연말정산 용어 정리 및 세액계산 방법

연말정산 관련 용어정리

용어	설명
총급여액	근로의 제공으로 인하여 받은 봉급, 급료, 보수, 세비, 임금, 상여, 수당과 이와 유사한 성질의 급여 총액에서 비과세소득을 차감한 금액으로 과세대상급여를 말함
소득공제	과세표준을 계산하기 위하여 과세대상소득(총급여액) 중에서 일정금액을 공제하는 것을 말함 - 근로소득공제 - 인적공제 - 특별소득공제 : 보험료, 주택자금(주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액) 공제 - 그 밖의 소득공제 : 개인연금저축, 신용카드 등 사용금액 소득공제 등 과세표준
과세표준	세금을 부과하는 기준이 되는 금액으로 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 계산됨
세액공제	과세표준에서 세율을 적용하여 산출된 세액에서 세액감면을 공제한 후 특정목적에 따라 세법에서 규정한 세액만큼 공제되는 것을 말함 - 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금), 월세액 세액공제 등이 있음
부양가족	주민등록표의 동거가족으로서 해당 거주자의 주소 등에서 현실적으로 생계를 같이 하는 사람을 말함(직계존속, 직계비속(입양자), 형제자매, 수급자, 위탁아동) 다만 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편 등으로 본래의 주소 또는 거소에서 일시 퇴거한 경우나, 직계존속이 주거 형편에 따라 별거하고 있는 경우에는 생계를 같이 하는 것으로 보고, 직계비속·입양자의 경우에는 생계를 같이 하는지 여부를 불문하고 부양가족에 해당됨

 

 

세율 계산

과세표준	세율	산출세액 계산
1,400만원 이하	6%	과세표준 x 6%
1,400만원 초과 5,000만원 이하	15%	84만원 + (1,400만원 초과금액 x 15%)
5,000만원 초과 8,800만원 이하	24%	624만원 + (5,000만원 초과금액 x 24%)
8,800만원 초과 1억5천만원 이하	35%	1,536만원 + (8,800만원 초과금액 x 35%)
1억5천만원 초과 3억원 이하	38%	3,760만원 + (1억5천만원 초과금액 x 38%)
3억원 초과 5억원 이하	40%	9,406만원 + (3억원 초과금액 x 40%)
5억원 초과 10억원 이하	42%	17,406만원 + (5악원 초과금액 x 42%)
10억원 초과	45%	38,406만원 + (10억원 초과금액 x 45%)

ex) 과세표준 4,000만원인 경우 : 84만원 + (2,600만원 x 15%) = 4,740,000원

 

연말정산 세액계산 방법 

총 급여	연봉(급여 + 상여 + 수당 + 인정상여) - 비과세소득
- 근로소득공제
근로소득금액
- 인적공제	기본공제 및 추가공제
- 연금보험료 공제	국민연금보험료 등 공적연금 보험료 납부액
- 특별소득 공제	건강보험료 등 주택자금
- 그 밖의 소득공제	개인연금저축, 주택마련저축, 신용카드 등 사용금액, 장기집합투자증권저축 등
종합소득 과세표준
x 기본 세율(6%~45%)
산출세액
- 세액감면 및 공제	세액감면(중소기업 취업자 소득세 감면 등) 근로소득, 자녀, 연금계좌 세액공제 특별세액공제(보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금) 납세조합공제, 주택자금차입금이자세액공제, 외국납부세액공제, 월세액세액공제
결정세액
- 기납부세액
차감징수세액